资本收益与营业收入之间的差异以及税务筹划应对方案
收入只是费用的对立面。但没有收入，可能没有业务存在。并非所有收入都直接增加利润或减少亏损。 在本文中，我们将讨论资本收益和营业收入。简单来说，资本收益不会影响企业的盈利或亏损，例如，我们可以说长期资产的出售是一种资本收益。 但营业收入会影响公司的盈利或亏损。例如，我们可以说产品销售，收到的佣金等都是收入。 资本收益和营业收入的性质和功能完全不同。在本文中，我们将对资本收益与营业收入进行比较分析。
· 什么是资本收益？ · 资本收益的类型 · 资本收益的例子 · 什么是营业收入？ · 营业收入的特征 · 营业收入的例子 · 资本收益与营业收入 – 主要差异 · 结论 · 税务筹划
什么是资本收益？
资本收益是指创造负债或减少资产的收入。如上所述，资本收益是非经常性的。这些收入也不时收到。 根据上述定义，如果收入符合以下至少一个条件，则可以将收入称为资本收益 – 它必须造成负债。例如，如果公司从银行或金融机构获得贷款，那么它将产生一种负债。这就是为什么它本质上是资本收益。但如果一家公司收到使用其专业知识为另一家公司生产特殊类型产品的佣金，则不会将其称为资本收益，因为它不会产生任何负债。 它必须减少公司的资产。例如，如果一家公司向公众出售其股票，将有助于减少可能在未来创造更多资金的资产。这意味着它应被视为资本收益。
资本收益的类型
资本收益可分为三种类型。
借款
当一家公司从银行或金融机构获得贷款时，它将被称为借款基金。从金融机构借入资金是三种资本收益形式之一。
恢复贷款
为了收回贷款，公司通常需要留出一部分资产来降低资产价值。这是第二种资本收益。
其他资本收益
还有第三种类型的收入，我们称之为“其他资本收益”。在此基础上，我们包括撤资和小额储蓄。Disinvestment意味着出售一部分业务。投资被称为资本收益，因为它减少了公司的资产。小额储蓄被称为资本收益，因为它们为企业带来了负债。
资本收益的例子
现在让我们看六个资本收益的例子。我们将解释它们中的每一个，并找出它们可以被称为资本收益的原因。
资本收益示例：1 – 从股东收到的资金
当公司需要更多资金时，它可以进行首次公开募股（IPO）。IPO帮助公司上市。当一家公司上市，然后他们将股票出售给公众。拥有公司股份的人被称为公司的股东。公司股东持有公司股份，而不是向公司提供资金。这意味着当一个人购买股票时，他会将该股票的价格赠予公司。通过IPO，公司赚了很多钱。从股东那里收到的这笔钱可称为资本收益，因为 – 从股东那里收到的钱会给公司带来负债。 从股东收到的资金是非经常性的。 从股东那里收到的钱也是非常规的，这意味着它不会偶尔发生。
资本收益示例：2 – 从债券持有人处收到的资金
当公司需要大量资金时，他们会向拥有债券的人提供服务。公司发行债券，债券持有人购买债券代替金钱。该公司向债券持有人承诺，它将在一定时期内偿还债务和高额利息。这些债券不受任何抵押品的支持，尤其取决于发行人的信誉。这就是为什么利率很高的原因。从债券持有人那里收到的资金是资本收益，因为 – 从债权证持有人那里收到的资金为公司带来了负债。 从债权证持有人处收到的款项属非经常性质。 从债券持有人那里收到的钱也是非常规的，这意味着它不会偶尔发生。
资本收益示例：3 – 从银行或金融机构取得的贷款
企业通常需要投入资金来支持任何新项目或合作伙伴关系或扩展。但是企业不总是有钱投资。这就是他们去银行或任何金融机构筹集贷款的原因。这些贷款可以是担保贷款或无担保贷款。从这些贷款中获得的资金随后用于投资新项目或扩展业务。这些来自银行或金融机构的贷款是资本收益，因为 – 这些贷款为公司带来了负债。 这些贷款属于非经常性质。 这些贷款不是经常发生。
资本收益示例：4 – 出售投资
假设一家公司已将一些资金投入到投资基金中。现在公司需要将一些现金投入到业务中。这就是为什么它决定将这笔投资卖给买家的原因。出售这些投资将有助于公司获得即时资金。我们将其称为资本收益，原因如下 – 出售投资会减少公司的资产。 出售投资属于非经常性质。 出售投资也是非常规的。
资本收益示例：5 – 销售设备
如果一家公司出售其中一台设备以获得现金，它也将是一个资本收益。以下是为什么这也是资本收益的原因 – 销售设备会降低公司资产的价值。 设备的销售是非经常性的。 设备的销售也是非常规的。
资本收益示例：6 – 损坏的工厂和机器的保险索赔
当工厂和机器失去价值时，可以申请保险。我们也可以将其称为资本收益，原因如下： 保险索赔意味着减少公司的资产。 保险索赔不会每天发生。 保险索赔也不是例行公事。
什么是营业收入？
营业收入是既不会减少公司资产也不会产生任何负债的收入。它们总是在做生意的过程中反复出现，并且在正常的业务过程中获得。从定义中可以清楚地看出，任何类型的收入都需要满足两个条件之一才能被称为营业收入 – 首先，它不能减少公司的资产。 其次，它不得对公司造成任何负债。
营业收入的特征
由于营业收入似乎与资本收益相反，因此查看营业收入的不同特征是完全合理的，这样我们就可以理解营业收入的含义，并可以与资本收益的特征进行比较。 我们来看一下 生存手段：企业开始运营，因为它希望通过向客户提供服务来获得收益。要么他们可以出售一堆产品，要么他们可以提供服务。无论他们做什么，没有收入，他们都无法生存多久。因为收入来自业务的直接运营。 适用于短期：营业收入是短期内收到的款项。收入收益的好处只能在一个会计年度享受，而不是更多。 重复：由于营业收入在短时间内提供了收益，因此必须重复营业收入。如果收入不再发生，企业将无法长期存在。 影响盈利/亏损：收入直接影响业务的盈利/亏损。收到收入时，利润增加或亏损减少。 少量（数量）：与资本收益相比，收入金额通常较小。这并不意味着所有收入都较小。例如，如果一家公司在某一年内销售了100万件产品，那么收入可能很大，也可能超过其年内的资本收益。
营业收入的例子
在本节中，我们将查看六个营业收入示例。在每个示例的最后，我们将调查为什么可以将此特定收入称为营业收入。
营业收入例子：1 – 销售废弃物/废料所赚取的收入
当公司不使用废料或硬件时，他们决定将其出售。通过销售废品，该企业赚了不少钱。我们称之为营业收入。由于以下原因，我们将其称为营业收入 – 出售废料并不会减少公司的资产。 出售废料不会对公司造成任何负债。
营业收入例子：2 – 从供应商处收到的折扣
当一家公司购买原材料时，他们会选择从中购买原料的供应商。通常，当公司按时或早期付款时，供应商会提供折扣。从供应商处收到的折扣是营业收入，因为 – 从供应商处收到的折扣不会减少公司的资产。 从供应商处收到的折扣不会对公司造成任何负债。
营业收入例子：3 – 提供的服务
当公司为其客户或客户提供服务时，他们会赚取收入。我们将其称为营业收入 – 提供给客户的服务不会减少公司的资产。 向客户提供的服务不构成任何负债。 它本质上是反复出现的。
营业收入例子：4 – 收到的利息
如果公司将资金投入任何银行或金融机构，他们将获得利息作为奖励。这是营业收入，因为 – 它不会对公司造成任何负债。 它也不会减少公司的资产。
营业收入例子：5 – 收到的租金
如果公司向另一家公司提供他们的位置，他们可以收取租金，并且由于以下原因将其视为营业收入 – 每个月都会收到租金; 这意味着它本质上是反复出现的。 收到的租金不会对公司造成任何负债。 它也不会减少公司的资产。
营业收入例子：6 – 收到的股息
如果公司已经为任何其他公司购买了股票，那么在年底如果获利，该公司将获得股息。收到的股息将是收入 它不会减少公司的资产。 它也不会对公司造成任何负债。 另外，看看股息支付计算， 是可能经常性发生的。
资本收益与营业收入 – 主要差异
资本收益与营业收入之间存在许多差异。让我们来看看最突出的 –
资本收益属于非经常性质; 另一方面，收入的收益是经常性的。
如果没有资本收益，企业可以生存，但如果没有收入，企业就不可能长期存在。
资本收益不能用作利润分配; 收入可以在扣除为赚取收入而产生的费用后分配。
资本收益可在资产负债表中找到。营业收入可在损益表中找到。
资本收益减少公司资产或为公司产生负债。营业收入完全相反。他们既不会为公司承担负债，也不会减少公司的资产。
资本收益属于非常规性质。营业收入是常规性质的。
资本收益来自非经营来源。另一方面，收入来自运营来源。
结论
资本收益与营业收入完全相反，即使它们都是收入。
作为投资者，您需要了解资本收益和营业收入之间的区别，以便您可以谨慎地判断何时发生任何交易。
了解这两个概念也有助于投资者对是否投资公司做出谨慎的选择。如果公司的收入较少且资本收益较多，您需要在投资前三思而后行。如果公司有更多的收入和更少的资本收益（发生，而不是数量），你可以承担风险，因为公司现在超出了生存水平。
税务筹划
新加坡居民企业可能有海外资金要进入新加坡，这些包括外国营业收入和资本性质的收入。他们可能会声称他们在新加坡收到的这些资金是无需缴税的资本收入而不是应缴税的外国营业收入。新加坡国内税务局在IRAS 19-1中表示，如果可以证明以下情况，它准备接受这样的争论：
新加坡境外的资金不低于新加坡境外保留的任何外国营业收入来源：或者
在新加坡收到的金额不超过新加坡发出的任何资本账户损失的资本金额。
