新加坡个人所得税减免申报Tips,附Income Tax计算器

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新加坡纳税居民和非纳税居民适用不同的个人所得税税率。在某个特定的估税年度(YA)中,如果符合下列条件,则被视为纳税居民:

 

• 新加坡人

• 在新加坡定居并成为新加坡永久居民(PR)

• 上一年度在新加坡居留或工作183天或以上的外籍人士(公司董事除外)

 

新加坡的个人所得税率是全球最低之一,所得税率是以前一年的收入扣除适当项目后,以累计式征税。个人所得税税率介于2%至20%。

 

个人所得税报税时间

新加坡个人所得税的申报为年度申报。个人所得税的申报是每年的4月18日之前申报上一年度的个人所得税(电子申报)。

 

报税渠道

新加坡的个人所得税可通过网络进行电子申报(e-filing)。通过网络申报个人所得税可登录新加坡税务局网站http://www.iras.gov.sg,网上填写提交申报资料。

 

报税手续

新加坡个人所得税申报手续为:纳税人在规定时间内进行纳税申报后,税务机关会向纳税人出具缴税通知(Notice of Assessment),纳税人须在接到缴税通知后一个月内缴纳税款,否则税务机关会对欠交税款征收罚款。

税收回扣

居民个人有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等事项享受个人所得税减免。纳税人在报税时就可以根据个人情况去申请个人所得税回扣。

 

1. 课程费用估税回扣 课程费用估税回扣是给予那些参加研讨会、会议或课程,以提升个人能力或相关工作领域的技能、知识的受雇人士。在理工学院或大学就读的全职学生、假期打工或参加工业实习的学生,或消遣娱乐课程则不能申请这项回扣。 注意:参加课程所获得的技能必须与在职的工作或行业内某领域相关。课程提供方必须在新加坡会计与企业管制局(ACRA)注册。无论参加课程、研讨会和会议的数量多少,纳税人最多可申请每年3500新元的课程费用估税回扣。

 

2. 公积金(CPF)填补估税回扣 如果纳税人持有新加坡身份证,且纳税人本人或雇主在公积金最低存款额填补计划下为退休账户进行了现金填补,纳税人可申请公积金填补估税回扣。如果纳税人的祖父母、父母、配偶或者兄弟姐妹在此前一年的收入不足2000新元,纳税人为他们填补了公积金最低存款额,则可申请额外估税回扣。 注意:回扣数额以对公积金的现金填补数额为依据,但个人和家庭的回扣每年分别不超过7000新元。此项估税回扣是根据公积金局的记录自动进行的,纳税人不需申请。

 

3. 公积金估税回扣 受雇的新加坡公民或永久居民可对雇员公积金强制缴交部分,或缴交给受批准的退休基金或福利基金的金额申请公积金估税回扣。公积金强制缴交数额上限以年收入为76,500新元计算,超出的部分被视为自愿缴交而不能申请估税回扣。自雇人士强制缴交的公积金总和如果少于26,393新元,则可为自愿缴交的部分申请回扣。 注意: 如果纳税人的雇主参与了“雇用入息自动纳入计划”,这项回扣会自动扣除,不需申请。

 

4. 收益收入估税回扣 如果纳税人在上一年度从工作、退休金、投资交易、商业活动、专业或职业得到收入,就可以得到收益收入估税回扣。此项回扣是根据纳税人的实际收益自动进行的,其顶限分别为1000新元(55岁以下)、3000新元(55岁到59岁)以及4000新元(60岁及以上)。如果纳税人不幸患有身体或精神上的残疾并影响到工作能力,则回扣顶限将提高到2000新元(55岁以下)、5000新元(55岁到59岁)和6000新元(60岁及以上)。

 

5. 外籍女佣税估税回扣 已婚、分居、离婚或丧偶的女性纳税人,若在上一年度聘请了外籍女佣,可享有外籍女佣税估税回扣。无论纳税人自己或是其丈夫任何一方支付女佣税,她都可对每位外籍女佣申请相等于两倍女佣税的估税回扣。

 

6. 祖父母估税回扣 凡是让自己/丈夫/前夫的父母或祖父母帮忙照顾12岁或以下孩子的在职母亲(无论已婚、分居、离婚或丧偶),可享有3000新元的祖父母估税回扣。但如果已有其他人针对该父母或祖父母提出了此项回扣申请,在职母亲将不能再申请。此外,父母或祖父母在上一年度必须是未从事过投资交易、商业活动、执业,也未获雇佣。

 

7. 残障兄妹估税回扣 如果纳税人在上一年度因照顾同住在新加坡的自己或配偶的残障(精神/身体上)兄弟/姐妹而花费至少2000新元,则可申请此项估税回扣。但若已经有其他人针对该残障兄弟/姐妹提出了此项回扣申请,纳税人将不能再申请。 纳税人可针对每位残障兄弟/姐妹申请3500 新元的估税回扣。同时,残障兄弟/姐妹在上一年度的收入应不超过2000新元。

 

8. 人寿保险估税回扣 若纳税人上一年度的公积金储蓄少于5000新元,则纳税人可对为自身或妻子所购买的所有人寿保险保费申请估税回扣。最高回扣额为5000新元与公积金缴交额的差额,或不超过投保额的 7 %,或已偿还的保险费,以更低者为准。

 

9. 战备军人估税回扣 为表彰战备军人(NSmen)的贡献,所有已完成全职国民服役的战备军人,可享有战备军人估税回扣。回扣额取决于战备军人是否每年回营受训或参加其他活动,以及是否是关键指挥人员或是否拥有关键职务。回扣额范围为1500新元到3500新元。 注意:战备军人的妻子和父母分别享有750新元的估税回扣,以感谢他们对战备军人的支持。无论子女中有几名战备军人,每名家长享有最高750新元的回扣。这项回扣将根据国防部的记录自动减免,不需申请。

 

10. 家长/ 残疾家长估税回扣 如果纳税人在上一年度因照顾自己或配偶的父母、祖父母或曾祖父母而花费至少2000新元,就可申请家长/残疾家长估税回扣。非身体或精神残疾的受养人,在上一年度须年满55周岁。此外,受养人在上一年度的收入应不超过4000新元。 注意:如果已经有人对该受养人提出此项申请,纳税人将不能重复申请。纳税人最多可针对两位受养人申请下列数额的估税回扣:

 

合格子女估税回扣(QCR)/残障子女估税回扣(QCR)

如果孩子未婚、且未满16岁或全职读书,家长可申请合格子女估税回扣(QCR)。

如果孩子有残障或智障、未婚,且上一年度的收入少于2000新元,家长可申请残障子女估税回扣(HCR)。 QCR和HCR不能同时申请,一个孩子只能申请QCR或HCR中的一项。夫妻可共享估税回扣额。

 

11. 退休辅助计划(SRS)估税回扣 缴税居民开设退休辅助计划(Supplementary Retirement Scheme Account,简称SRS)帐户,可享有估税回扣。 注意:这项回扣将根据纳税人的SRS自动减免,无需申请。

 

12. 妻子估税回扣 如果妻子在上一年度的生活费(包括赡养费/离婚赡养费)由丈夫支付,且收入不超过2000新元,丈夫可享有“妻子估税回扣”。 注意:如果纳税人已申请过残疾配偶估税回扣、或他人已以其妻子/前妻的名义申请了此项回扣,纳税人就不能再申请这项回扣。妻子估税回扣金额为2000新元,赡养或离婚赡养费回扣以实际支出为准,但不得超过2000新元。

 

13. 在职母亲子女估税回扣(WMCR) 已婚、分居、离婚或丧偶的在职母亲,如果孩子是新加坡公民,可在合格子女估税回扣(QCR)和残障子女估税回扣(HCR)之外,再享有在职母亲子女估税回扣。 注意: 从2009估税年起,在职母亲第一个孩子享有的估税回扣为母亲总收入的15%,第二个孩子为20%,第三个及以后得孩子则为25%。所有子女的WMCR总和不能超过母亲收入的100%。针对每个孩子申请的QCR/HCR 及WMCR的总和最高为50000新元。

如果非居民个人在一个公历年度内在新加坡受雇累计不超过60天,可免缴个人所得税,但在新加坡担任董事、演艺人员以及在新加坡进修实习的非居民个人除外。 非居民个人 只对其在新加坡境内赚取的收入缴纳所得税,税率为15% ,或根据居民个人所得税率 缴税,以较高者为准,但不得申请个人所得税减免。

 

常犯的错误

为了让大家不因误会而白忙一场,不因不知道而错过扣税机会,以下为大家罗列一些报税时最常见的错误。

 

错误1:父母生活费 首先,许多人误以为,只要父母健在,便能享有父母生活费的估税扣税额(tax relief),其实不然。如果你的父母有收入,而年收入超过$2,000,你便不能享有这项扣税额。另一个常见的错误是超过一名子女呈报父母生活费扣税额。例如,你的父亲有收入,但母亲是家庭主妇,没有收入,你可以凭母亲呈报,并享有$3,500的扣税额。 可是,如果你有兄弟姐妹,问题就来了。因为只有一人可享有这项扣税额,所以你们必须商量好由谁来呈报父母生活费扣税额。

 

错误2:进修课程费 一些人以为,即使雇主替你缴付进修学费,你也可享有进修课程费的估税扣税额,这是错误的。除非是你自己掏腰包付进修学费,要不然,你不能获得这项扣除。自己支付进修学费,就可享有最高$3,500的扣税额,有人却没有呈报,白白错过这项税务优惠。

 

错误3:人寿保险 有人以为只要他购买保险,便可享有人寿保险的估税扣税额,其实不一定。如果在一个估税年中,你所缴交的公积金总额超过$5,000,你是不能享有人寿保险扣税额的。

 

错误4:退休辅助计划户头 很多人不知道,如果开设一个退休辅助计划户头(Supplementary Retirement Scheme Account,简称SRS),每次在这个户头存入$1,便能享有$1估税扣税额。 目前,每年存入SRS户头的顶限定为$11,475,换句话说,如果你存入$11,475,便可获得$11,475的扣税额。据估计,目前少过10%的新加坡人开设了SRS户头,就是说,大多数人错过这项税务优惠。

 

错误5:投资房地产 一些人投资房地产,并将房子出租,却误将所收取的租金呈报为租金收人,他们不知道可从租金扣除的费用包括贷款利息、房地产税、火险费、维修费用等。 例如,你每月收取的租金是$3,000,但房屋贷款的利息是$1,000,其他费用总计$500,那么实际上你所该呈报的租金收入应是$1,500,而不是$3,000。第一次出租房子所须支付的房屋经纪费用是不可扣除的,但续租约时的房屋经纪费则可扣除。 自雇人士要注意什么?

1.如果你是自雇人士,妥善的收入与税务呈报对你来说比一般受薪阶级更重要。因为,当银行考虑你的贷款申请时,唯一的依据就是你的税务呈报单,并从中获知你的收入水平。如果你日后买房子需要申请房屋贷款,或者要申请其他贷款,错误的税务呈报可能影响贷款批准与否,所以请别掉以轻心。 一些自雇人士所呈报的收入过低,因为他们从中扣除不可扣除的费用。例如与车子有关的费用,包括买车的定金、汽油费、汽车维修与保养费用、停车费、汽车贷款利息等,这些费用都不享有估税扣税额。

2. 完整记录开销。许多自雇人士没有一套完整的开销记录系统,每年都等到要呈报所得税时,才大概估计自己一年的营业开销,并从收入中扣除,然后将剩余的收入款项向国内税务局呈报。这是错误的。每一项要扣除的费用都须有详细的记录与收据,如果没有的话,当税务局要求你为呈报的款项提出证据时,你就麻烦了。很多人以为一旦呈报收入后便可将记录与收据丢弃。其实,这些记录与收据必须保留7年才可丢弃,因为税务局有权在必要时向你索取相关文件,核对你呈报的资料。

3. 个人开销不能扣除。一些自雇者错误地将个人与家庭开销也从收入中扣除,这是不对的。你个人的开销,包括私人俱乐部会费、保险费、医药费、旅游费用、电话费,都不能从收入中扣除。

 

如何计算需缴纳个人所得税金额?

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