最全解析：新加坡个人所得税与申报流程！

新加坡的个人所得税很低，而且还可以享受减免和退税。在本文中，我们将介绍有关新加坡所得税税率，以及如何申报和缴纳个人所得税。

谁需要缴纳个人所得税

所有在新加坡赚取、衍生或获得收入的个人每年都需要缴纳所得税，除非根据《所得税法》或行政特许权具体豁免。个人根据上一历年的收入征税, 比如: 2020年赚取的收入，将会在2021年的评估年度中被征税。

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在新加坡工作的个人

除非根据《所得税法》获得特别豁免， 所有在新加坡提供的任何服务或受雇于新加坡而获得的收入（无论是现金或实物形式）的个人都需要缴纳所得税。

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在新加坡经商的个人

所有在新加坡取得收入的自雇人士，如自由职业者、出租车司机、小贩、合伙人、独资企业主，佣金代理等都需要缴纳所得税。

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在新加坡投资的个人

在新加坡的投资税，如在新加坡投资房地产、固定存款、单位信托、股票等而获得收入的个人需要缴纳所得税，除非该投资根据《所得税法》得到特别豁免。

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在新加坡没有工作但有收入的个人

没有工作但获得下列收入的个人需要缴纳所得税，除非根据《所得税法》他们被特别豁免:

1> 投资收入。

2> NSman。

3> 兼职收入。

4> 版税收入。

5> 退休金；补充退休计划的提款。

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在新加坡以外工作的个人

下列个人需要缴纳所得税。

1> 在新加坡以外工作，而海外就业是其在新加坡就业的附带条件;

2> 代表新加坡政府在新加坡境外工作的个人;

3> 在新加坡通过合伙关系获得收入的个人。

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免于纳税的个人

一般来说，如果你满足以下条件，就不需要缴纳所得税。

• 你一年的总收入为22,000元或以下。
• 你在新加坡没有取得或收到任何收入。

哪些收入需要缴个税

在新加坡的收入

1, 就业收入：

• 薪酬，奖金，董事费，佣金及其他
• 行使股票期权收益
• 养老金
• 裁员和退休福利

注：因COVID-19造成的旅行限制而在新加坡远程工作的个人，可参考COVID-19支持措施和税收指导以获得更多信息。

2, 来自贸易，商业，专业或职业的收入：

• 作为自雇人士或独资经营者（佣金经纪人，自由职业者，出租车司机，小贩等）获得的收入
• 通过伙伴关系获得的收入
• 以虚拟货币形式获得的收入

3, 以政府补助形式获得的收入：

• PIC奖金
• 特别就业信贷
• 工资信贷支付
• 就业援助计划
• COVID-19相关支出

注：对于自雇纳税人，只有“ 加薪补贴”会自动包含在纳税申报表中。

4, 财产或投资收益：

• 出售物业，股份和金融工具的收益
• 利润收益
• 物业租金

5, 其他收入来源：

• 年金（年度定期付款）
• 收费（赡养费）
• 遗产/信托收入
• 国家服务性住房，医学和教育奖
• 版税
• 奖金（多多，4D …）
• 退出补充退休计划（SRS）

在新加坡收到的海外收入:

通常，个人在新加坡获得的海外收入无需纳税，也无需在其所得税申报表中声明。这包括支付到新加坡银行帐户的海外收入。

在以下情况下，新加坡的海外收入应纳税：

1. 通过新加坡的合作伙伴关系收到

2. 作为工作要求的一部分，您必须出国旅行

3. 代表新加坡政府在海外就业

4. 在新加坡有业务，且正在海外进行与其新加坡贸易有关的贸易

如果您从海外工作获得的收益要在国外征税，则可以申请双重税款减免。以避免同一收入被征税两次。

如何计算个人所得税

所得税税率取决于个人的税收居民身份。如果你是以下情况，你将在某一财税年度 （YA）被视为税务居民:

• 居住在新加坡的新加坡公民（SC）或新加坡永久居民（SPR），合理的临时离境除外；
• 在YA前一年在新加坡停留/工作了183天或以上的外国人（不包括公司董事）。

否则，您将被视为非新加坡居民进行纳税。

新加坡的个人所得税，实行累进税率制。这意味着收入越高的人缴纳的税也相应越高，目前个人所得税的最高税率为22%。纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费和保险费以及公积金（CPF）缴款等事项享受个税减免（这些往往是针对公民和PR的，外籍工作人士基本涉及不到）。

新加坡居民税率

从2017估税年起：

非居民的税率

在新加坡，即便您被认定为是非居民，您还是需要缴税，但是税率和规则与居民的有所不同：非居民只需要为其在新加坡获得的收入纳税；非居民无税收减免。

非居民的就业收入税按15%的统一税率或居民累进税率（见上表）征收，以较高的税额为准。

关于其他类型的收入: 董事费以及董事在新加坡赚取或获得的其他收入将按照22％的税率征税。

申报个人所得税

多少收入需要报税

与中国不同，新加坡的个人所得税起征点是按照年收入计算，只要到了报税时间，年收入（去年的1月-12月）已经超过20000新币，就需要报税。年总收入在$20,000以下，恭喜你不用纳税！理论上来说，即使年收入低于$20,000，依然需要在网上提交材料进行申报，只是不需缴纳，除非收到税务局的信，明确指出你不需要申报了。

申报期限

如果您是新加坡的居民，可以在每年的3月1日至4月18日之间将填好的税务电子表格。如果是纸质的，请在每年的4月15日前提交您完整的税务表格。

注：申请2020课税年度的截止日期已延至2020年5月31日。

注意: 在报税期限内不呈报所得税者或呈报不实资料者将受处罚!

电子申报

在个人所得税申报期间，纳税人需要登录mytax.iras.gov.sg输入Singpass并通过E-filling进行网上提交。注意，在报税期限内不呈报所得税者或呈报不确实资料者将受处罚。完成申报后，税务机关会向纳税人出具缴税通知说明（Notice of Assessment），纳税人须在接到缴税通知之后的一个月内缴纳，否则将面临罚款。

纸质申报

在提交报税表时，你不需要申报从参加 “自动纳入计划 “的雇主处获得的工作收入。这些资料会自动包括在你的所得税评估中。

如果你的雇主是参加自动参保计划的，你应该在 “0 “上填写你的工作收入以及从你的工资中扣除的任何捐款、中央公积金供款和人寿保险费。

免申报服务

免填报税表服务（NFS）是指你不需要填报税表。

从2020年4月底开始，您的评估通知书（NOA）或税单（电子或纸质格式）将寄给您。您的NOA是根据您的自动包含的收入和上一年的救济金申请计算出来的，如果你不符合申请条件，NOA可能会被调整。

注：你有责任确保你的NOA是准确的。如果你有任何其他收入没有在NOA上显示，或者你在NOA上的救济金申请有误，需在NOA日期后30天内通知IRAS。

你可以在2020年3月1日至4月18日期间（延长至2020年5月31日），在myTax门户网站上使用你的SingPass或IRAS Unique Account (IUA)核实你的自动包含信息的细节和预览你的评估通知（PNOA）。如果资料准确，可以要求提前评估；如果细节不准确，你可以通过电子报税表进行相关修改。

需要准备

1. 申报者开通启动SingPass 2FA。报税时，需要登录报税网站mytax.iras.gov.sg，通过E-filling进行网上提交。为了防止他人窃取个人资料，网站采取Singpass双重认证。你必须输入两个密码：你自己设置的固定密码、还有通过密码生成器生成的一次性密码 (OTP)。

2.报税前需要准备以下资料：

• Form IR8A（如果雇主无法自动录入工作收入）
• 家属救济情况
• 房屋租金收入以及其他收入等详细信息（如果有）
• 商业登记号、合作税收参考号（仅适用于自雇就业者和合作伙伴）

缴纳个人所得税

完成申报后，税务局会出具缴税通知说明（Notice of Assessment），你必须在接到缴税通知之后的一个月内缴纳，否则将面临罚款。

如何支付税款

新加坡税务机关提供了多样的支付方式，纳税人可以根据自己的情况选择合适的支付方式。以下是纳税人可选择的支付方式：

• PayNow QRNew!
• 网上银行缴费
• 星展PayLah!
• 电话银行
• 自动柜员机
• AXS服务站/ AXS网上平台
• SAM服务站/ SAM在线平台。
• NETS
• 网上银行转账
• 电汇 (只适用于海外支付，上述支付方式不适用)

注：其中GIRO是新加坡税务机关比较推荐的，纳税人通过GIRO可以直接从个人银行账户支付税款，省去排队麻烦，也会避免支付延迟等可能会带来的问题。可享受高达12个月的无息分期付款，或选择一次性每年直接转账扣除。首次使用的纳税人需要填写Master GIRO application form进行申请 。