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疫情在家办公产生额外开销可扣税！这两类在新加坡工作的人不用报税

2021年03月02日 21:03



万事通说


疫情期间，居家办公的相关额外费用可以用来扣税啦！

新加坡今年的个人所得报税期刚开始，税务局就传来好消息！

疫情期间，居家办公的相关额外费用可以用来扣税啦！


比方说，对于工作人士因为去年居家办公导致的每月水电费或网络费的增加，增加的部分可以用来减税。比如以前在公司办公，水电或网络费用一个月是100新币，去年居家办公导致这些费用增加到平均每月150新币，那么多出的每月50新币是可以用来从收入中减扣的！

注意条件！
额外开支必须是因工作所致

新加坡税务局在官网上表示，居家办公期间，纳税人的住家电费和网络费用若因此增加，雇主又没让报销，纳税人可将差额申报为可扣除开销。



家中要是有超过一名纳税人居家办公，当局允许同一个住户的工作人士平分扣税额。但大家要注意，额外开支必须是因工作所致，才能申报扣除。私人用途开销，如水和煤气费、购买家具和电脑等，以及资本性支出，如宽带无线网的安装和接驳费用等，则不能申报为可扣除开销。

不过，纳税人若因工作才安装无线网，服务月费部分可申报为可扣除开销。

如已获得水电费回扣
须先从费用中扣除补贴

纳税人若获得政府发放的水电费回扣，就须先从费用扣除这笔补贴额。要申报居家办公的开销，纳税人必须将有关账单和雇主要求在家办公等方面的文件妥善保存五年，以备税务局核查。


多项疫情援助计划免征税

个人所得的报税期昨天开始，所有纳税人，包括独资经营者和合伙人，最迟须在4月18日通过政府税务网站（MyTaxPortal）报税。针对个人所得，税务局已列明以下援助免征税，包括自雇人士收入补贴计划、冠病疫情薪金补贴、短期援助基金和就业入息特别补助等。

因疫情被困新加坡的两类人
若符合条件可不必报税

另外，原应在海外工作，但因旅游限制须在新加坡远程办公的工作人士，若符合相关条件，在本地又没有其他缴税收入，则不必报税。

其中，受雇在海外工作的公民和永久居民，在本地远程办公的安排若属暂时性，且合约在回国前后都没有变动，去年从回返新加坡后直到年底或直到重回工作国之前的收入都无须报税。


原只是在新加坡短期工作，但因疫情无法离开的外国人，若在本地的延长逗留时期不超过60天，而且这期间完成的工作与早前来访我国的差务无关，延长逗留时期的收入也无须缴付新加坡税。

税务局推出“直接估税通知书”

另外，税务局指出，多数在“无须呈报所得税服务”（No-Filing Service，简称NFS）计划下的纳税人在接到通知后，都没有去修改收入、扣税与个人扣除报表资料。因此，当局推出“直接估税通知书”（Direct Notice of Assessment，简称D-NOA）新计划，让NFS计划下的纳税人可以待税单准备好后，才收到通知。

NFS首次扩展至自雇人士

这意味着，这批纳税人不会接到NFS通知书，报税期间无须采取任何行动。今年5月接到税单后，若须修改收入金额和税扣除额等，仍能这么做。约10万名私招车司机和德士司机等纳税人将在D-NOA计划下受益。


另外，为方便小企业报税，税务局也将“两行呈报表”（2-line statement）的营收上限从10万元调高至20万元。独资经营者只有当营收超过20万元，才须通过“四行呈报表”（4-Line Statement）汇报商业表现。约2万1000名独资经营者将从中受惠。

个人所得税减免项目

其实，新加坡税务局在个税减免的项目上还有好多分类，通心粉们可以看一下。

1）慈善捐款个税减扣

  • 适用人群：公民/PR/工作准证

  • 只要捐款对象是公益机构(Institution of Public Character).无需申报，这项减扣会根据您自己的IC/FIN No自动添加到你的税表中

  • 目前的减扣额度是2.5倍的捐款金额


2）配偶个税减扣

  • 适用人群：公民/PR/工作准

  • 需要自行申报

  • 只有您的配偶过去一年与您一起生活居住，并且年收入低于4,000新元，如果配偶正常情况下，您可以减扣2,000新币。如果配偶是残障的情况下，您可以减扣5,500新币。

  • 对于离婚男士，如果根据新加坡法院的指令仍然在支付前妻赡养费的话，以上减扣同样适用


3）子女个税减扣

  • 适用人群：公民/PR/工作准

  • 需要自行申报

  • 您的子女未满16岁或还是全职学生，过去一年的年收入少于4,000新币，您们夫妻双方可以共享每个孩子4,000新币个税减扣

  • 如果孩子是有残障或智障的情况下，您们夫妻双方可以共享每个孩子7,500新币个税减扣

  • 对于继子女，合法养子女也同样使用以上减扣政策


4）父母个税减扣

  • 适用人群：公民/PR/工作准证

  • 仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现直至情况更改

  • 如果您或配偶的父母，祖父母，年龄在55岁或以上，过去一年在新加坡居住至少8个月以上，并且年收入低于4,000新币（残障家长不适用收入限制）。



5）祖父母协助照顾孩子个税减扣

  • 适用人群：公民/PR/工作准

  • 仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现直至情况更改

  • 这项个税减扣仅适用于工作母亲(包括已婚、分居、离婚或丧偶)

  • 如果您或配偶的父母或祖父母帮助照顾自己12岁或以下的孩子，并且老人没有任何工作或职位的情况下，工作母亲可以申请个税减扣一年3,000新币（前提是其他工作母亲未就此老人申请这项减扣）


6）在职母亲子女个税减扣(WMCR) 

  • 适用人群：公民/PR/工作准

  • 仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现直至情况更改

  • 这项个税减扣仅适用于工作母亲(包括已婚、分居、离婚或丧偶)

  • 孩子是新加坡公民

  • 孩子符合子女个税扣减(QCR/HCR)

  • 每年减扣额度：第一个孩子为母亲总收入的15％；第二个孩子为20％；第三个及以后的孩子则为25％。所有子女的WMCR总和不能超过母亲收入的100％，针对每个孩子申请的QCR/HCR 及WMCR的总和最高为50000新元


7）残障兄弟/姐妹个税减扣

  • 适用人群：公民/PR/工作准

  • 仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现直至情况更改

  • 残障兄弟/姐妹过去一年在新加坡居住至少8个月以上，并且您为兄弟/姐妹花费至少2,000新元的情况下，您可以个税减扣一年5,500新币


8）公积金CPF个税减扣

  • 适用人群：公民/PR

  • 对于工作人士强制性按照CPF比例缴纳的部分都可以减扣，如果公司是在自动报税系统下的话，这项不需你本人申报，会自动呈现在系统中

  • 对于自雇人士，强制性缴纳CPF Medisave 账户的钱可以减扣，如果自愿缴纳CPF另外俩个账户的话，每年可以减扣的总的CPF金额上限是 37,740新币


9）课程费用个税减扣

  • 适用人群：公民/PR/工作准

  • 需要自行申报

  • 仅适用于工作人士，为了提升个人学历或相关工作技能的课程，职业培训等。只要在有合法经营执照的教育机构Full/Part time 培训下，所有课程学费，资料，考试等费用都可以减扣，上限是5,500新币



10）战备军人个税减扣

  • 适用人群：公民

  • 这项不需你本人申报

  • 已完成全职国民服役的战备军人，可享有战备军人个税减扣额度如下

  • 战备军人的妻子和父母分别享有750新元的个税扣减


    是否回应受训或者参加其他活动
    		普通战备军人
    		关键指挥人员或拥有关键职务
    否
    		1500新币
    		3500新币
    是
    		3000新币
    		5500新币

11）外籍女佣税个税减扣

  • 适用人群：公民/PR

  • 仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现直至情况更改

  • 仅适用于已婚、分居、离婚或丧偶的女性纳税人。可减扣俩倍的过去一年支付的女佣税的金额（无论该钱是您本人或丈夫支付的）


12）人寿保险个税减扣

  • 适用人群：公民/PR/工作准

  • 仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现直至情况更改

  • 可减扣的额度需满足以下条件

  • 您过去一年所缴纳的CPF少于5,000新元或未交

  • 该人寿保险是在新加坡保险公司为您自己购买的

  • 减扣上限是5,000新元，或与CPF缴纳额的差额，或低于投保保额的7%， 或过去一年所有支付的保费，以更低者为准


13）退休辅助计划（SRS）个税减扣

  • 适用人群：公民/PR/工作准证

  • 无需自行申报，会自动在系统内呈现

  • 您在过去一年如有开通SRS账户，并把钱转入该账户，可享有个税减扣。如果您是新加坡公民或永久居民每年上限是15,300新元；如果您是外籍人士每年上限35,700新元。


其他(Others)个税减扣

  • 适用人群：公民/PR/工作准证

  • 需自行申报,对于工作人士因为去年居家办公导致的每月水电费或网络费的增加，增加的部分可以用来减税。比如以前在公司办公，水电或网络费用一个月是100新币，去年居家办公导致这些费用增加到平均每月150新币，那么多出的每月50新币是可以用来从收入中减扣的。

  • 需自行申报,对于自雇人士如果有一些正常的应酬客户的开销，比如请客户吃工作餐，喝茶/咖啡，小礼物等都是可以用作工作开销从收入中减扣的


万事通教你如何来报税

以上内容为减扣项目，大家可以根据自身的情况对号入座。


那对于一些新手，报税可能还有点复杂，可能还不清楚流程，我们在这里简单的梳理一下。



对于选择书面表格申报的，需要在4月15日之前提交，而对于电子申报（E-filing）的需要在4月18日之前完成。

进行电子报税之前，首先需要一个Singpass 账号，这个无论是PR，还是工作准证持有人都需要有。

可以拿着IC或准证在网上申请或者去你居住的CC (Community Club)等部门申请，并和您的手机绑定在一起，登录时会发送一次性密码到手机。


SingPass注册完成后会有一封信寄到你填的地址，用信里的密码激活SingPass账号，完成两步验证后就可以进行操作了。


SingPass登录新加坡国税局（IRAS）官网mytax.iras.gov.sg，进行E-filling。

登录后选择Individuals—“File Income Tax Return”.——“Edit My Tax Form”，按照指示如实填报前一年1月-12月的收入情况即可。


其中很多减税项目是自动在填报后减免的，在上面第二部分已经为大家列明需自行申报的项目。

大家根据指示就可以一步步操作，新加坡税务局网站列出的明细都很清楚，某些不理解的项目，可以点开旁边的“i”图标进行详细了解。


报税的缴费方式有哪些？

完成申报后，4月到9月期间，纳税人会收到IRAS的缴税通知书（Notice of Assessment，简称NOA）。


一旦收到NOA，要仔细检查，如果有任何差错，是可以在NOA显示日期起的30天内向IRAS提出异议。

如无异议，则纳税人需要在收到NOA一个月之内缴纳相关税款，否则会面临罚款。

可以选择以下任何一种支付方式交税：
  • SAM机器
  • AXS机器或者AXS APP
  • ATM(POSB/DBS, OCBC)
  • 支票/GIRO/网上转账

相信看完之后，需要在新加坡报税的通心粉们都会在心中有个印象了，到自己报税的时候就不会慌了！


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1 人民币 =0.2058 新元
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