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作者：CS1026
一
人民币资金业务
人民币资金业务是指总行及各级支行计划财务部门为实现效益性、流动性和安全性的统一而进行的人民币资金配置活动，即资金调度。
核心系统人民币资金业务特指向中央银行借款(再贷款和再贴现)、贴现、同业拆借、经营性证券买卖、 证券回购、证券投资等对外资金往来业务以及系统内上级行与下级行之间的上存、下借、资金清算等内部资金调度业务。
人民币资金调度的主要方式有两种：
- 对外资金交易，通过货币市场和资本市场筹集和运用资金；
- 系统内资金调拨，系统内划拨资金一般由下级行提出书面申请(发文或传真资金调度申请单)，上级行审核后开立资金帐户将结果反馈给下级行并开立资金调拨单，下级行再开设对应的资金帐户。
二
同业拆借业务
同业拆借是指金融机构(主要是商业银行)之间为了调剂资金余缺，利用资金融通过程的时间差、空间差、行际差来调剂资金而进行的短期借贷。
我国金融机构间同业拆借是由中国人民银行统一负责管理、组织、监督和稽核。金融机构用于拆出的资金只限于交足准备金、留足5%备付金、归还人民银行到期贷款之后的闲置资金，拆入的资金只能用于弥补票据清算、先支后收等临时性资金周转的需要。
金融机构在日常经营中，由于存放款的变化、汇兑收支增减等原因，在一个营业日终了时，往往出现资金收支不平衡的情况，一些金融机构收大于支，另一些金融机构支大于收，资金不足者要向资金多余者融入资金以平衡收支，于是产生了金融机构之间进行短期资金相互拆借的需求。
资金多余者向资金不足者贷出款项，称为资金拆出；资金不足者向资金多余者借入款项，称为资金拆入。一个金融机构的资金拆入大于资金拆出叫净拆入；反之，叫净拆出。
这种金融机构之间进行资金拆借活动的市场叫同业拆借市场，简称拆借市场。
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同业拆借市场的重要作用
同业拆借市场的重要作用在于，它使金融机构在不用保持大量超额准备金的前提下，满足存款支付及汇兑、清算的需要。
在现代金融制度体系中，金融机构为了实现较高利润和收益，必然要扩大资产规模，但同时会面临准备金减少、可用资金不足的问题,甚至出现暂时性支付困难。
但准备金过多、可用资金闲置过多又使金融机构利润减少，收益降低。金融机构需要在不影响支付的前提下，尽可能地降低准备金水平，以扩大能获取高收益的资产规模，使利润最大化。
同业拆借市场使准备金多余的金融机构可以及时拆出资金，保证获得较高收益，准备金不足的金融机构可以及时借入资金保证支付，有利于金融机构实现其经营目标。
同业拆借市场还是中央银行实施货币政策，进行金融宏观调控的重要场所。同业拆借市场的交易价格即同业拆借市场利率，是资金市场上短期资金供求状况的反映。
中央银行根据其利率水平，了解市场资金的松紧状况，运用货币政策工具进行金融宏观调控，调节银根松紧和货币供应量，实现货币政策目标。
可见，研究同业拆借业务的实现具有重大意义。
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同业拆借市场的特点
同业拆借市场有以下几个特点:
- 融通资金的期限比较短；
- 参与拆借的机构基本上在中央银行开立存款账户，在拆借市场交易的主要是金融机构存放在该账户上的多余资金；
- 同业拆借基本上是信用拆借，拆借活动在金融机构之间进行，市场准入条件较严格，金融机构主要以其信誉参与拆借活动。
同业拆借作为临时调剂性借贷行为的特点:
- 期限，由人民银行规定；
- 利率相对较低。一般来说，同业拆借利率是以中央银行再贷款利率和再贴现率为基准，再根据社会资金的松紧程度和供求关系由拆借双方自由议定的。由于拆借双方都是商业银行或其它金融机构，其信誉比一般工商企业要高，拆借风险较小，加之拆借期限较短，因而利率水平较低；
- 同业拆借的参与者是商业银行和其它金融机构。
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同业拆借市场的交易与分类
同业拆借交易有多种多样，按照交易方式划分，有信用拆借和抵押拆借；按期限长短分，有隔夜、1天、7天、1个月、4个月等品种。
主要交易如下：
- 头寸拆借，一般为日拆；
- 同业借贷，它的期限比较长，从数天到一年不等。
同业拆借市场有多种类型，一般可划分为有形拆借市场和无形拆借市场。有形拆借市场是指有固定场所，交易双方通过专门的中介机构进行交易的拆借市场，无形拆借市场是指交易双方通过电话、电传等方式直接进行交易的市场。
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同业拆借利率
同业拆借利率指金融机构同业之间的短期资金借贷利率。它有两个利率，拆入利率表示金融机构愿意借款的利率；拆出利率表示愿意贷款的利率。
同业拆借利率是拆借市场的资金价格，是货币市场的核心利率，也是整个金融市场上具有代表性的利率，它能够及时、灵敏、准确地反映货币市场乃至整个金融市场短期资金供求关系。
当同业拆借率持续上升时，反映资金需求大于供给，预示市场流动性可能下降，当同业拆借利率下降时，情况相反。
同业拆借市场按有无中介机构参与可分为两种情况，即直接交易和间接交易，并由此导致不同的拆借利率的形成方式。
在直接交易情况下，拆借利率由交易双方通过直接协商确定；在间接交易情况下，拆借利率根据借贷资金的供求关系通过中介机构公竞价或从中撮合而确定，当拆借利率确定后，拆借交易双方就只能是这一既定利率水平的接受者。
目前，国际货币市场上较有代表性的同业拆借利率有以下四种：美国联邦基金利率，伦敦同业拆借利率(LIBOR)，新加坡同业拆借利率和香港同业拆借利率。
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同业拆借遵循的原则
商业银行进行同业拆借活动时，必须遵循以下原则：
- 自主性原则
同业拆借是一种信用行为，在进行拆借资金交易时，必须承认和尊重市场主体(交易双方)的权利和义务，严格遵循自愿协商、平等互利、自主成交的原则，维护市场经营者的合法权益，形成平等竞争的有序环境，保证资金的合理流动。
- 偿还性原则
对拆出方来说，由于拆出的是本行暂时闲置不用的资金，有一定期限限制，因此必须按期收回。
对拆入方来说，拆入资金只是拥有一定期限内的资金使用权，并不拥有长期使用的权利，也不改变资金的所有权，因而必须到期如数偿还。
- 短期性原则
同业拆借的典型特征之一是期限短，属一种短期融资。
从拆出方看，拆出的资金是银行的暂时闲置的资金，从数量和期限上都具有不确定性，因而其资金运用必须是短期的。
就拆入方而言向同业拆入资金主要是解决临时性储备不足的资金需要，如因清算联行汇差而出现的临时性头寸不足和头寸调度方面的突发性资金需求等。
因此拆入方也应坚持拆入资金的短期性原则，一旦贷款收回或存款增加，就应立即归还这种借款。
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同业拆借的实际业务场景
同业拆借业务一般由银行的资金管理部门(有权限的总行或分行)受理。资金管理部根据银行当日的头寸需要决定是否要进行头寸拆入或拆出(一般为日拆)；根据银行一段时间内的资金运营情况来决定是否要进行同业借贷(期限比较长，从数天到一年不等)。
拆借交易由交易员录入交易信息、结算账户等信息；复核员检查交易录入信息是否正确，如果正确，复核员进行交易复核，复核成功后，一笔拆借交易处理完成。
交易结算可以通过内部科目、往来账户和存款账户进行收付款。
需要根据交易信息自动更新账户余额，记录起息日、到期日会计分录；每日计提利息，根据设置的结息频率定期结息。需要实时查询每日交易信息、敞口交易，随时预测资金风险。
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同业拆借的业务信息与处理流程
同业拆借关键的业务信息有记账行、交易对手、拆借方向(拆入/拆出)、货币种类、交易金额、期限、利率、交易日、起息日、到期日、计息基准等。
根据同业拆借的业务需求和实际的业务场景，整理出同业拆借业务的处理流程，如图所示。
- 交易日由交易员录入交易信息，复核员复核交易。
- 交易复核通过后，起息日进行收/付款，对于拆入交易，起息日收取本金，拆出交易，起息日给交易对手支付本金；记录起息日会计分录，并开始每日计提利息。
- 结息日进行利息结算，对于拆入交易支付利息，拆出交易收取利息。
- 到期日收/付款，对于拆入交易支付本金和利息，拆出交易收取本金和利息，并记录相应的会计分录。
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同业拆借业务的功能分析
对于上述的业务场景和业务流程，归纳为以下几个交易来处理：
- 参数功能
1.产品类型
产品类型定义中设置产品型号、拆借方向(拆入/拆出)、每月计息天数、处理类型、是否需要复核、是否征收利息税、是否自动续拆、是否使用浮动利率、是否周期性更改利率、是否按频率结息、是否内部交易、是否自动产生对方交易(针对内部拆借而言)等属性。
交易录入的产品类型必须在此定义，系统可根据不同的属性进行不同的业务处理。
2.产品子类型
产品子类型定义比较简单,定义子类型代码和描述，作为账务处理的一个维度。
3.会计分录表
会计分录表是系统自动记录会计分录的依据。
用户可根据业务的实际需求定义该参数，定义项有产品类型、产品子类型、客户类型(个人、企业、金融机构等)、客户账户类型(指账务记录到内部客户、交易对手或结算账户上)、拆入/拆出方向、事件类型(起息日、结息日、到期日等円期的会计分录)、借/贷方向、科目代码(账务记录的科目)、金额类型(本金、利息、税等)。
4.产品利率
有指定期限和固定收益的同业拆借产品是标准化的工具，利率不会经常地改变。为方便这种属性的交易，系统针对指定期限和指定货币的每一种产品定义利率，该利率被作为默认利率在交易中使用。
其中产品是产品类型参数中已定义的产品，周期类型是在公共参数中定义，定义这一周期类型下的期限，如1天、1月、3月、1年等，描述列显示期限，在利率列定义期限对应的利率。
交易录入的拆借期限如果在该参数中没定义，则采用向上靠档利率，如拆借期限为20天，没有定义20天的利率，则釆用1月的利率。
5.系统参数
定义同业拆借模块级的参数，如交易编号是否自动生成、历史数据的保留期限、最大倒起息期限，以及默认的周期类型、汇率类型、利润中心和支付账户。
- 同业拆借交易录入
本功能用于同业拆借交易信息、结算信息的录入，其中操作类型包括录入、未过账交易的删除。交易号可根据系统参数自动生成或手动录入；依次录入客户、记账行、交易对手、产品、拆借方向等。
“结算信息”可通过多个账户结算本金和利息。结算信息包括结算账户类型(内部账、往账、来账、存款账户)、结算方式(通过账户直接划转、SWIFT支付)、国内支付(是否通过国内支付系统支付)、结算金额、结算币种和结算账户信息等。
各种账户信息：
- 内部账账户信息只需录入账号和账户描述即可；
- 来账账户信息需要输入结算分行和账号；其他账户信息根据不同的账户类型和结算方式要求输入不同的信息。
- 往账账户支付信息，包括结算银行、我方账户信息(必输)、受益方账户信息。往账账户收款信息与支付信息类似。
- SWIFT支付是通过支付网关发送SWIFT报文进行支付，包括结算银行、账户信息，以及SWIFT要求的指令、代理行信息等。
- 存款账户支付信息，包括结算银行、收款方和账户信息。存款账户收款信息与支付信息类似。
- SWIFT收款信息，只需输入结算银行、我方代理行、付款客户和付款银行。用户录入以上交易信息和结算信息提交后，系统需保存数据到数据库表。
- 手工交易续拆
同业拆借交易续拆是指拆借快到期时，拆借双方约定继续拆借，并约定继续拆借的期限、利率，该功能通过手工交易续拆实现。
对于未到期交易用户可以进行交易续拆，输入需要续拆的交易号，查询出原交易信息，输入交易续拆的期限、到期日、产品类型和利率信息。
服务处理流程，如下：
- 交易续拆校验。到期日不能为节假日；若交易已冲正不能续拆；交易已过帐且未到期才能续拆。
- 交易授权。续拆交易需要授权，返回提示信息要求用户授权，授权通过后方可进行下一步。
- 交易续拆提交。保存交易续拆信息；更新原交易信息表中的续拆日期为系统日期，自动续拆标志为`Y’。
- 交易变更
同业拆借期间拆借双方可以约定交易变更，包括增加本金、减少本金、利率变更、修改到期日等。输入需要变更的拆借交易号，查询出原交易信息，输入变更信息，同一笔拆借交易可以进行多次变更。
修改类型为增加本金、减少本金、利率变更、修改到期日等；生效日期为本变更的生效时间或修改到期日时新的到期日；增减本金时在金额域输入增减的金额；
利率变更时在利率域中输入新的利率；状态为本条修改记录的状态(录入、复核、过账、冲正)；交易变更需要复核员复核后方可生效,交易员和复核员不能为同一柜员。
- 交易复核
拆借交易由交易员录入交易信息，必须由复核员复核之后才能生效。复核员可输入交易号查询某一笔交易进行复核，也可以不输入交易号查询出所有需要复核的交易进行逐笔复核。
服务处理流程，如下：
- 交易复核校验。校验输入的交易信息与交易号对应的原交易信息是否一致；根据输入的交易号查询结算收款和付款信息是否存在，如果不存在，不允许复核。
- 交易复核提交。根据结算信息，更新账户余额(收款/付款)；如果是国内支付或SWIFT支付，发送支付报文到支付网关，返回成功消息后，将复核标志更新为`Y’。
- 交易冲正
对于已过帐的拆借交易，发现交易信息有错误时，需要进行冲正。
冲正需要将拆借交易已过帐的本金、利息、税、每日计提全部冲销。输入需要冲正的交易号，查询交易信息，确认要冲正后，须输入冲正原因进行冲正。
- 敞口交易查询
银行需要随时掌握资金的使用情况，以预测风险。敞口交易查询供用户实时查询未到期的拆借交易。
用户可根据分行、币种、产品类型和产品子类型任一种查询条件或组合条件查询敞口交易。
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同业拆借模块的处理流程
1.参数预定义
本文的设计理念是系统实现高度参数化，参数化可使用户界面的交易流程简化，易于操作。
交易录入前首先必须进行参数定义，产品类型、产品子类型和系统参数定义不分先后，直接定义；产品类型定义后方可定义产品利率；产品类型和产品子类型定义后方可定义会计分录参数，只有定义了会计分录参数，日终批处理才能依据会计分录参数记录会计分录。
2.联机交易
参数预定义中的参数全部定义之后，即可进行联机交易。联机交易必须在操作时交易录入和交易复核；交易续拆和交易变更可根据业务需要决定是否需要处理。
3.日终批处理
银行每日关门后会进行日终批处理。为了提高联机交易处理速度和易用性，同业拆借模块的账务处理在日终批处理进行。
其处理流程包括交易冲正的账务处理，交易起息日的账务处理，交易变更的账务处理，交易续拆的账务处理，交易到期的结清处理，以及按频率结息和每日利息计提处理。
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批处理流程
1.冲正处理
冲销起息日本金分录；冲销己结利息；冲销已资本化利息；冲销利息计提；将交易信息和结算信息移入相应的冲正表；删除交易变更和交易续拆信息。
2.记录会计分录
根据交易信息,查询会计分录参数和结算信息，根据参数记录会计分录。
3.结息处理
计算应付利息，根据参数记录结息会计分录；如果资本化标志为`Y’，将利息增加到本金，否则支付到结算账户。
4.交易变更处理
查询交易变更表，如果是增、减本金，对增减本金的利息进行结算，记录增减部分的会计分录，并更新交易信息表的本金；如果是到期日、利率修改，更新交易信息中的到期日、利率；处理完成后更新交易变更表的过账标志。
5.交易到期处理
交易到期自动记录到期的本金、利息会计分录，如果该笔交易需要进行手工续拆或自动续拆，则要进行续拆处理。
手工续拆根据用户输入的期限、利率继续拆借，自动续拆使用原期限、利率。
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