在新加坡实体运营生意，企业一定要了解新加坡税务知识。

新加坡以属地原则征税：任何人（包括公司和个人）在新加坡所得收入都必须纳税。

新加坡现行主要税种有：企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税、车船税、劳工税等。

消费税（GST）是对新加坡进口商品（由新加坡海关征收）以及新加坡的几乎所有商品和服务征收的广基税。

在其他国家，消费税被称为增值税或VAT。新加坡现行消费税率是7%。

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01 新加坡哪些企业需要注册消费税

作为一个企业，当应税营业额超过100万美元时，必须注册商品及服务税。

如果企业的应税营业额不超过100万美元，仍可以在仔细考虑后选择自愿注册消费税。

在以下情况下，你必须进行商品及服务税登记。

您在2019年1月1日之前的日历季度末（即截至3月、6月、9月或12月的3个月）和过去三个季度的应税营业额超过100万新元。

您在2019年1月1日或之后的任何日历年年底的应税营业额超过100万新元。

如果在任何时候，您可以合理地预期您在未来12个月的应税营业额将超过100万新元。

当有把握在未来12个月内，你的应税营业额将超过100万新元时，你就必须注册消费税。您必须有证明文件来支持您的100万新元的预测值。

比如说：

签署的合同或协议

接受客户的报价或确认采购订单

向客户收取固定月费的发票

收入报表显示，过去12个月期间的收入已接近100万新元，且年营业额呈上升趋势

另一方面，如果你的预测没有把握，你就不需要注册消费税。例如，您根据市场评估、商业计划或销售目标进行了预测。

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02 不适用或无需注册消费税的情况

所有的公司收入都需要缴纳GST吗？首先，有两种情况不适用于消费税：

（1） 豁免供应（消费税不适用）

出售和租赁无家具的住宅物业

进口和本地供应贵重金属的投资

金融服务

（2）消费税范围之外的供应（消费税不适用）

在除新加坡以外地方的交易（Third Country Sales）

非商业活动的“私人交易”（Private Transactions）

除了这两种情况之外，还有一种“零税率供应”（zero-rated supplies），即大部分的货物或服务主要是出口，或向全球供应。这种情况下，可享受“零消费税率”。

所有年纳税收入超过1百万新币的公司都需要注册GST吗？如果符合以下条件，您将无需注册商品及服务税：

（1）您的应税营业额全部或主要来自“零税率供应”，您可以选择申请豁免注册。

（2）按照去年的收入额您应该注册GST，但是预期下一年不会再达到GST注册条件，您可以申请豁免，但必须满足以下条件：

您确定未来12个月的应税营业额不会超过100万新币

由于具体情况（例如大规模缩小业务规模），预计应税营业额会降低

您有支持文档来证实您的预测

尽管如此，您仍必须在下一个季度末或下一个日历年继续监控您的应税营业额