【新加坡公司注册小知识】如何在新加坡设立集团的财资中心(FTCS)

在亚洲,新加波是设立财资中心的热门地点, 新加坡享有金融及财资中心(FTCS)的美誉。财资中心(Treasury Centres)是组织,处理财务活动的一种流行方式。

一些财务中心是全球性的, 它们设立于集团总部所在地。许多大公司通常在三地点设有地区财资中心 (RTC),以覆盖各主要时区,如亚太区,欧洲、中东和非洲地区,以及美洲地区。

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在亚洲,企业在新加坡设立其财资(FTC)是战略化布局的重要一步。一个集团的财资中心通常需要与企业核心业务密切配合,大多时候,财资中心一般都会与集团的重要业务实体设于一处,例如全球或区域总部所在地。

从本质上讲,财资中心的存在是为了公司集中管理现金和进行有效的风险管理,人才管理,和获取为了规模经济所需的必要资源、提升操作效率,强化企业管控。对大多数公司来说,税务优惠是设立财资中心的考量因素之一,但不是财资中心存在的主要理由和目的。

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集团的财资中心通常是在多维度进行操作,例如:

交易层面

吸收公司间存款和提供公司间贷款,提供公司间衍生工具进行套期保值;

组织方面

作为一个卓越的财资中心,制定政策,管理银行关系;

流程方面

运行支付处理中心、净额结算、套期保值会计和类似流程,以获取规模效益,并确保流程一致性。

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财资中心的业务通常包括:

公司间存款和贷款 财资中心通常使用公司间存款和贷款来集中管理公司间现金-营运实体把闲余资金存到财资中心,然后财资中 心会把存款转换成现金(必要时通过外汇互换交易)以发放贷款到资金短缺的实体。以此节省银行利息并降低 资产负债表成本。这种操作可通过使用零余额账户/归集和名义现金池来实现自动化。

进行外汇交易 财资中心一般与营运实体进行外汇交易,旨在集中化管理财资中心的外汇曝露风险,同时最小化与银行的交易 量,节省利差。

与银行之间关系 财资中心一般负责维系与银行之间的关系,包括安排相关的银行金融服务,为营运公司提供金融便利,同时负 责资金流动性管理。

操作功能 财资中心通常为财资管理相关操作提供便利或实施管理,如支付、收款,套期保值会计和现金流预测。财资中 心一般也参与财资管理政策的制定和执行,并管控现金余额和资金流动。

数据分析 全球金融危机凸显了财务部作为实时数据分析提供者的重要性,而不仅仅是历史财务数据的收集者。通过建立 一个集中的财务系统,可以同时整理数据和进行分析。通过分析,使企业能够做出更明智的决定。

公司治理 财资中心的政策往往是由公司核心层制定的。财资中心的集中化让程序和文件得以标准化。因此,公司的雇员 对公司的政策和程序有了更好的理解。

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一般财资中心的组织架构

财资中心的组织架构相对比较传统,如下:

与商业实体的互动及市场执行

实际操作与风险管理

确认,交割和对账

这样的组织架构,主要对应财资管理的三大功能

融资

现金管理

风险管理

对于区域性质的财资中心,一般会有些战略性的安排 ,集团拥有全球化共享支持部门,例如现金管理和风险管 理。一般而言,集团层面的融资和资本市场业务是集中在一个实体内,通常在集团总部。

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在新加坡设立财资中心的政府激励措施

获得财资中心激励政策需要得到政府的正式批准,新加坡可对从事成本或利润中心业务活动的公司给予金融财资 中心的激励政策。经批准的集团下属财资中心公司向经批准的关联公司提供合格的财资服务所获得的收入,以及 利用从合格来源获得的资金在其账户上进行的合格财资活动,有资格享受8%的优惠公司税率。

经批准的财资中心公司也有资格豁免利息预提税(例如经批准的财资中心公司从新加坡境外的银行、非银行金融 机构和关联公司获取贷款的利息),但条件是这些资金必须用于其经批准的合格活动或服务。

激励期限为5年 如果财资中心公司承诺对其财资中心活动/服务进行进一步的扩展,政府可以考虑延长激励期限。财资中心公司必须为激励期内开展的任何不符合条件的活动单独设立一套账目。不符合条件的收入不能享受优惠税率。

评估标准 要获得财资中⼼的激励政策,公司必须在新加坡实体经营,并履⾏战略职能。主要活动应包括控制管理现⾦和流动资⾦、提供企业融资的咨询服务,管理利率、外汇、流动资⾦和其他⽅⾯的问题。以及信⽤⻛险管理 ,整体业务规划、投资研究和分析。

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新加坡经济发展局将从以下方面对申请此激励政策的公司进行评估

创造的就业机会(财资中⼼团队的技能、专业知识和资历)

业务总⽀出

业务规模

服务和活动的深度和⼴度

新加坡经济发展局⾮常⿎励企业通过与专业服务业和⾦融业的潜在合作伙伴合作,来提⾼其能⼒。通常情况下,财资中心是一家集团公司落户在新加坡的部分职能板块。财资中心的活动可能包括制造、研发或一 系列总部职能相关的活动。

财资中心公司成立后,一般要有10名左右的员工,发生的业务总支出约350万新币。是否能够拿到税收减免的优惠政策,需要根据公司的实际情况来定。

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财资中心激励政策须遵守《所得税法》第43G条和第13(4)条以及任何附属立法的规定。财资中心公司必须定期 向新加坡经济发展局提交进度报告,以便评估。如果公司违反财资中心优惠政策的任何条款或条件,财资中心可能会被取消激励,并被追回任何相关利益。

财资中心公司必须与任何关联方进行公平交易,所有在新加坡注册成立并开展业务的公司,都须遵守转让定价准则。这项规定包括编制和保存同期的转让定价文件,在新加坡国内税务局(IRAS)提出要求的时候 ,公司需要递交这些材料给税务局 。

**关于激励政策信息,您可参考新加坡经济发展局网站内容。

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