在疫情的冲击下，我们迎来充满希望与干劲的金牛年。
过去一年，有人因疫情失业，有人得以保住饭碗，有些还能拿到不错的花红，荷包满满地过个大肥年。
在过完元宵之后，又到了一年一度的报税季节，本期《理财锦囊》告诉你今年报税须特别注意的地方，更教你如何精明省税。
同往年一样，个人所得的报税期从3月1日开始，以传统表格报税的截止日期是4月15日，通过电子报税的期限则是4月18日。
不过，最大的差别是去年政府大手笔推出一系列经济援助配套，协助国人及企业渡过疫情难关，因此并非所有收入都要征税。
作为最关键的财政措施之一，雇佣补贴计划（Jobs Support Scheme）透过薪酬津贴缓解企业成本压力，从去年4月至12月，政府为雇主提供226亿元的资助，以补贴190万名在职本地员工的工资。虽然雇主无须为这项薪酬津贴缴税，但雇员本身仍要照常纳税。
针对个人所得，国内税务局（IRAS）已列明以下援助免征税，包括自雇人士收入补贴计划（Self-Employed Person Income Relief Scheme）、失业者申请冠病疫情薪金补贴（COVID-19 Support Grant）、就业入息特别补助（Workfare Special Payment）、短期援助基金（Temporary Relief Fund）、全国职工总会的U关怀基金（U Care Fund）、持执照导游所获得的薪金援助，以及新加坡海事和港务管理局给予本地海事人员的援助等。
对上班族而言，个人所得税项目除了涵盖工作所赚取的收入和花红之外，若有出租房子，租金收入也须缴税。
我国个人所得税采用累进税率，税率介于2％至22％，起征点是2万元，因此收入越高承担的税负越重。
纳税人报税常犯错误 沿用前几年个人扣税项目
纳税人在报税时常犯的一个错误是，即使生活情况在过去一年发生了变化，他们还沿用前几年的个人扣税项目。
普华永道（PwC）全球派遣服务高级经理张佳铭说，如果纳税人及时更新个人信息，例如婚姻状况、子女、家庭佣人及保险等，税收信息系统就会准确计算税务减免。
基本上，人生中的许多大小事，如生儿育女、进修考取文凭、父母搬来同住和开始聘请女佣等，都可享有估税扣税（tax relief）或税务回扣（tax rebate），帮助纳税人减轻负担。
已婚人士最常享有的估税扣税有四种，即合格子女估税扣税（Qualifying Child Relief）、父母估税扣税（Parent Relief）、外籍女佣税估税扣税（Foreign Maid Levy Relief），以及在职母亲子女估税扣税（Working Mother’s Child Relief）。
以合格子女估税扣税为例，国内税务局已简化部分报税程序。孩子在2018年或之后出生的家长，不必申报育有孩子，税务局会自动为纳税人填好电子报税单上的这个项目。这样一来，家长就不会因为忘记申报而错失获得子女扣税的机会。
此外，电子报税表格上会自动显示，父母将平分4000元的扣税，但纳税人也可在报税时调整这个比例。
至于单身人士，则能透过不断自我提升以享有估税扣税。若去年报读某项课程或研讨会，并获得合格学历或工作资历认证，就可申请进修课程费估税扣税（Course Fees Relief），最多达5500元。
与此同时，把现金存入退休辅助计划（Supplementary Retirement Scheme，简称SRS），可享有与存入款项相同的税务扣除。不过，存款额设有顶限，国人每年可在SRS户头存入多达1万5300元，外籍人士能存入3万5700元。当纳税人满62岁后，就可开始提取款项，而且只须为一半的款项缴税。
若达估税扣税上限8万元 还可通过捐款减少税款
理财专家提醒，个人所得税的估税扣税上限为8万元。如果达到上限，还有办法可减少税款——捐款。
只要捐款对象是公益机构（Institutions of Public Character），捐款的2.5倍可用来减少应缴税收入（chargeable income）。公益机构会记录纳税人的身份证号码等信息，并直接通知税务局，相关的扣除也会自动反映在报税表上。
张佳铭注意到，尽管副总理兼经济政策统筹部长及财政部长王瑞杰上周二发表2021财政年预算案声明时，针对个人所得税部分并没有宣布任何新增估税扣税或税务回扣，但当局把合格捐款享有的2.5倍税务回扣延长至2023年，以鼓励更多国人在抗疫期间继续行善。
不过，今年捐款只能用作隔年减税，例如2021年捐款要到2022估税年才能享有税务回扣。
另外，一些工作开销，如应酬客户的开销，若没得到雇主补偿，可在报税时填写并从应缴税收入中扣除，前提是要保存好收据等以备检查。
塞尔瓦姆说，防疫措施导致人们改变办公方式，税务局已允许纳税人因居家办公造成杂费增加，也可申请扣除应缴税收入。
例如，居家办公前的每月水电费为50元，之后上涨至60元，增加的10元可申请扣税。
卖股票房地产获利无须缴税
不少投资者存有疑惑，股票市场获利须缴税吗？
受访理财专家说不必，由于政府目前并未推行资本利得税（capital gain tax），意味着出售股票、无形资产，以及房地产皆无须缴税。
此外，国内税务局去年4月发出有关数码代币（digital token）税务指南，列明买卖加密货币作为投资也不会征税。
不过安永（EY）民众咨询服务部合伙人塞尔瓦姆（Panneer Selvam）提醒投资者，尽管新加坡不对投资收益征税，但海外投资所在地可能会征税，因此个人须弄清楚这项收益是否有任何预扣款项或报备义务。
财务规划公司星融（SingCapital）执行总裁谢诏全表示，买卖所得若属于“交易活动”，就不再免征税。
比方说，如果个人以谋利目的来买卖房地产或从事房地产交易，这项收益就须缴税，国内税务局的参考准则包括交易频率、买卖房地产的理由等。
谢诏全建议大家若有任何疑问，应咨询财务顾问或税务顾问。他提醒说：“制定纳税规划以合法避税固然必要，但我们不应异想天开去逃税，这可是严重罪行！”