2018新加坡财政预算案税务变化详解之一

新加坡财政部部长Heng Swee Keat先生于2018年2月18日在国会宣读了新加坡2018年的财政预算案,其中包括了一系列的税收变化。今天智霖姐为大家分享一下该预算案的新税收政策。更多有关财政预算案的详情,还请参考新加坡财政预算案的官方网站。

 

关于个人和企业

符合资格的捐赠税收减免提高至250%:为了继续鼓励新加坡人和企业回馈社区,发挥互爱互助的精神,政府宣布,2021年12月31日或之前的个人和企业捐款将可获得250%的税务减免。除此之外,该税收计划的所有其他条件保持不变。

关于所有企业

加强和延长公司税回扣:为了减轻企业成本并支持企业重组,新加坡政府将加强和延长公司税回扣,细节如下:

a)   对于2018估税年,公司税回扣将提高到应纳税额的40%,但上限为15,000新币。这比先前宣布的应纳税额的20%的回扣有所增加,原先的上限仅为10,000新币;以及

b)  公司税回扣将延长一年至2019估税年,税率为20%,上限为10,000新币。

 

加强对新加坡研究与开发(R&D)项目合格开支的税务减免:为了支持企业自主创新,新加坡将对本地合格研发项目的员工成本和消耗成本的税率减免从150%提高到250%。除此之外,此计划的所有其他条件保持不变,此更改将从2019估税年有效至2025估税年。

 

加强保护知识产权成本的税务减免:为了鼓励企业,特别是小企业注册和保护其知识产权,新加坡将:

a)   将此计划延长至2025估税年,以及

b)  对于每个估税年产生的首100,000新币合格知识产权注册费用,其税收减免将从100%提高至200%

c)   此更改将从2019估税年生效至2025估税年

 

加强知识产权许可费的税务减免:为了支持企业购买和使用新的解决方案,新加坡政府将为每个估税年产生的首100,000新币的合格知识产权许可费用,将税收减免从100%提升至200%。

 

合格的知识产权许可费用包括合格人员向公共资助的科研人员或其他企业支付的费用,但不包括相关方的许可费用,或先前向该人员提供任何津贴的支付。此更改将从2019估税年生效至2025估税年。

 

加强国际双重税务减免计划:为了进一步支持企业国际化,从2019估税年开始,只要是符合条件的开支,即使没有得到相关单位的批准(比如新加坡经济发展局和新加坡旅游局),也能获得双重减税。这笔不需要得到相关单位批准的开支上限将从100,000新币增加至150,000新币。同时,企业也可以继续想新加坡经济发展局或新加坡旅游局申请超过150,000美元的合格费用或其他合格活动费用的税务减免。

 

除此之外,该计划的所有其他条件保持不变。此更改将适用于2019估税年或之后发生的合格费用。新加坡经济发展局和新加坡旅游局将在2018年4月发布更多的更改细节。

 

调整新创公司税务豁免计划:当新加坡政府加强对企业建设能力的支持时,他们也会根据新创公司税务豁免计划来调整免税额度,细节如下:

a)   首100,000新币的正常应纳税收入可享有75%的免税待遇;以及

b)  接下来200,000新币的正常应纳税收入可享有50%的免税待遇。

 

该计划的所有其他条件保持不变。此项更改将在2020估税年或之后对该计划下的所有符合条件的公司生效。例如,如果符合条件的公司的第一个估税年是2019年,则目前的计划指标参数仍然适用于2019估税年,而新的计划指标参数将应用于2020和2021估税年。

 

调整部分税务豁免计划:当新加坡政府加强对企业建设能力的支持时,他们也会根据部分税务豁免计划来调整免税额度,细节如下:

a)   首10,000新币的正常应纳税收入可享有75%的免税待遇;以及

b)  接下来190,000新币的正常应纳税收入可享有50%的免税待遇。

 

该计划的所有其他条件保持不变。这项更改将在2020估税年起对所有公司(不包括那些符合新创公司税务豁免计划的公司)和团体机构生效。

 

延长企业与公益机构合作计划:企业安排员工参与向公益机构提供志愿服务活动中产生的开支(基本工资和相关费用)可获得250%的税务减免。每家企业每年可享有高达25万新币的税务扣除,每家公益机构的扣除额度每年顶限为5万新币。该计划也将延长多3年至2021年12月31日。

 

此外,新加坡财政部和税务局将根据收到的反馈意见审查该计划的管理流程,任何改变的细节将在2018年下半年公布。


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