开曼群岛和英属维京群岛（BVI），这两地由于其税收优势作为经常会被选择作为注册SPV，搭建离岸架构的首选地。

但其实除了它们，香港和新加坡也因为低税率、简单税制和便利化贸易吸引了外资。今天我们就来比较一下，作为亚洲四小龙之二、亚洲金融中心的香港和新加坡，哪地税收更具有优势？

企业所得税

新加坡

新加坡企业所得税：

▶ 正常应税所得中头10,000新加坡元可享受75%的税收减免；

▶ 10001-30000新加坡元的部分可享受50%的税收减免；

▶ 剩余部分按17%的税率缴纳公司所得税。

针对新加坡企业的免税计划：

▶ 新移民的新加坡（税收）居民企业或有限担保公司；

▶ 应税收入中头100,000新加坡元的部分可获全额免税；

▶ 100,001-300,000新加坡元的部分可获得50%的税收减免。

注：该项免税政策只在符合规定的企业建立的头三年内有效。

香港

征税对象没有居民非居民之分，并且香港特首林郑月娥在竞选政纲提出的两项税务改革，包括利得税两级税制，首200万元盈利税率降至8.25%，余下盈利为16.5%。

此外，在2019-20年度财政预算案中提出的建议包括：

▶ 宽免海事保险业务一半利得税；

▶ 预留55亿元发展数码港第五期，容纳更多科技公司和初创企业； 

▶ 预留160亿元供大学增建或翻新校舍设施，尤其是科研设备； 

▶ 向大学教育资助委员会辖下研究资助局研究基金注资200亿元，提供研究经费； 

▶ 推展2个专注「人工智能及机械人科技」和「医疗科技」的创新平台； 

▶ 今年推行20亿元「再工业化资助计划」； 

▶ 扩大科技园公司「科技企业投资基金」至2亿元； 

▶ 拨款8亿元，支持大学、重点实验室及工程技术中心进行科研及研发成果转化； 

▶ 向「电影发展基金」注资10亿元； 

▶ 拨款1亿5千万元，支持非政府机构开发国际争议解决网上平台； 

▶ 发行首批政府绿色债券； 

▶ 为财务汇报局提供4亿元种子基金； 

▶ 拨款3亿5千3百万元，继续落实《香港旅游业发展蓝图》。

小结：两地的企业所得税各有特点，对于新加坡来说，更有利于利润额较低的小型企业或初创公司，对于香港来说，政府也为各行业提供相关优惠政策。当然，如果是对于盈利较高的大中型企业，香港和新加坡在所得税上相差无几。

个人所得税

新加坡

新加坡个人所得税税率在0-22%之间，且个人收入有相应减免额，由税务局自动扣除，无需个人去调整。

基本上只要有一个人在上班有收入都符合此项，55岁以下减免$1000，55到59岁减免$3000，60岁以上减免$4000。

此外还有配偶减免、儿童减免、工作妈妈减免、父母减免等。

而非居民个人不适用税务减免。非居民个人的受雇所得适用15%税率和居民个人所得税税率两者间较高者。董事费、咨询费和其他所得，适用20%的税率。

香港

香港个人所得税税率在0-17%之间，同时香港政府也设置了不同的个人免税额。

个人基本免税额为132,000港元，除此之外还有已婚人士免税额、子女免税额、供养父母免税额、单亲家庭免税额等。若是一家人仅一人工作，所需缴纳的税几乎为零。

举个例子，如果一个人收入1,000,000万人民币，若其为新加坡税务居民，需缴税105,698元人民币左右；如果是香港税务居民需缴纳139,552元人民币；但如果是中国税务居民这一数字将达到268,080元人民币。

（此算法仅使用个人基本税率，未纳入各项免税额。）

小结：这样看来，新加坡的个人所得税虽然最高一档打到22%，但是只针对年收入超过32万新加坡元部分征收，所以除去超高收入人群，整体比较的话，新加坡的个人所得税更胜一筹。

具体税率请见下表：

税制和税种

新加坡和香港均是以地区基准来征税（只对在本地区产生或来源自本地区的收入征税，并未全球征税），这点对外国投资者在新加坡和香港设立离岸公司具有很强的吸引力。

新加坡

除了企业所得税和个人所得税外，常见的税种包括：

▶ 消费税：新加坡消费税的税率为7%，相当于增值税。住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税，出口货物和服务的消费税税率为零；

▶ 不动产税：目前不动产税的税率为10%，居住在自有住宅里的个人适用4%的减免税率；

▶ 印花税：印花税是对与不动产和股份有关的书面文件征收的一种税。

香港

常见的增值税在香港是不征收的，香港税务的优胜之处在于只设三项直接税，并设有免税额制度，使税负得以减轻。三项直接税为：

▶ 法团首200万港元的利得税税率为8.25%，其后的应评税利润则为16.5%。至于独资或合伙业务的法团以外人士，两级的利得税税率相应为7.5%及15%；

▶ 个人薪俸税标准税率为15%；

▶ 物业税率定为15%。

对销售税 / 消费税 / 增值税、预扣税、资本增值税、股息税、遗产税等税项一律免征。

温馨提示

最近两地尤其是香港加强了对离岸公司的尽职调查和注册备案审查工作，如果股东和董事不是当地居民，公司不在当地取得收入也未取得当地纳税居民身份，公司虽然不需要在当地缴税，但其相关税务信息会被交换至实际税源国或公司最终受益人的税务居民国，这对中国人在当地设立的离岸公司，无疑是一大挑战。

想要做好税务规划，能否选择单一选择香港或新加坡是一个疑问，且单一的离岸税务架构本身就具有风险，所以在此基础之上，如果您或企业有这方面的需求，可咨询红桃李专业顾问！

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