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新加坡的纳税居民和非纳税居民适用不同的个人所得税税率。在某个特定的估税年度(YA)中,如果符合下列条件,则被视为纳税居民：
(1)新加坡人
(2)在新加坡定居并成为新加坡永久公民(PR)
(3)上一年度在新加坡居留或工作183天或以上的外籍人士(公司董事除外)
新加坡的个人所得税率是全球最低之一,所得税率是以前一年的收入扣除适当项目后,以累计式征税。个人所得税税率介于2%至22%
其实新加坡的税非常简单了（跟美国比），既然到每年都要交税，我们总要用一些方法减少税，这就抛砖引玉请大家讨论。政府的具体规定在最后，如何按照个人具体情况来最大化避税，有时可能也不是很容易，因为很多避税有一定的限制条件。
税收减免方式
居民个人有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等事项享受个人所得税减免。纳税人在报税时就可以根据个人情况去申请个人所得税减免。
1.课程学费减免 Course Fees Relief
课程费用估税减免是给予那些参加研讨会、会议或课程，以提升个人能力或相关工作领域的技能、知识的受雇人士。
注：参加课程所获得的技能必须与在职的工作或行业内某领域相关。课程提供方必须在新加坡会计与企业管制局(ACRA)注册。无论参加课程、研讨会和会议的数量多少，纳税人最多可申请每年5500新元的课程费用估税减免。
2. 公积金填补减免 CPF Cash Top-up Relief
如果纳税人持有新加坡身份证，且纳税人本人或雇主在公积金最低存款额填补计划下为退休账户进行了现金填补，纳税人可申请公积金填补估税减免。如果纳税人的祖父母、父母、配偶或者兄弟姐妹在此前一年的收入不足4000新元，纳税人为他们填补了公积金最低存款额，则可申请额外估税减免。
注：回扣数额以对公积金的现金填补数额为依据，但个人和家庭的减免每年分别不超过7000新元。此项估税减免是根据公积金局的记录自动进行的，纳税人不需申请。
3. 公积金减免 CPF Relief*
受雇的新加坡公民或永久居民可对雇员公积金强制缴交部分，或缴交给受批准的退休基金或福利基金的金额申请公积金估税减免。公积金强制缴交数额上限以年收入为80,000新元计算，超出的部分被视为自愿缴交而不能申请估税减免。自雇人士强制缴交的公积金总和如果少于37,740新元，则可为自愿缴交的部分申请减免。
注： 如果纳税人的雇主参与了“雇用入息自动纳入计划”，这项回扣会自动扣除，不需申请。
4. 收益收入减免 Earned Income Relief
如果纳税人在上一年度从工作、退休金、投资交易、商业活动、专业或职业得到收入，就可以得到收益收入估税减免。此项回扣是根据纳税人的实际收益自动进行的，其顶限分别为1000新元(55岁以下)、6000新元(55岁到59岁)以及8000新元(60岁及以上)。
如果纳税人不幸患有身体或精神上的残疾并影响到工作能力，则回扣顶限将提高到4000新元(55岁以下)、10000新元(55岁到59岁)和12000新元(60岁及以上)。
5. 残障兄妹减免
Handicapped Brother/ Sister Relief
如果纳税人在上一年度因照顾同住在新加坡的自己或配偶的残障(精神/身体上)兄弟/姐妹而花费至少2000新元，则可申请此项估税减免。但若已经有其他人针对该残障兄弟/姐妹提出了此项减免申请，纳税人将不能再申请。 纳税人可针对每位残障兄弟/姐妹申请5500新元的估税减免。同时，残障兄弟/姐妹在上一年度的收入应不超过2000新元。
6.人寿保险减免 Life Insurance Relief
若纳税人上一年度的公积金储蓄少于5000新元，则纳税人可对为自身或妻子所购买的所有人寿保险保费申请估税减免。最高减免额为5000新元与公积金缴交额的差额，或不超过投保额的 7 %，或已偿还的保险费，以更低者为准。
7.兵役减免 NSman relief
只有公民才可以享有，全职服役人员可以减免$3000，非全职服役人员减免额为$1500。
注：战备军人的妻子和父母分别享有750新元的估税回扣，以感谢他们对战备军人的支持。无论子女中有几名战备军人，每名家长享有最高750新元的减免。这项减免将根据国防部的记录自动减免，不需申请。
8.家长/残疾家长减免
Parent Relief / Handicapped Parent Relief
如果纳税人在上一年度因照顾自己或配偶的父母、祖父母或曾祖父母而花费至少2000新元，就可申请家长/残疾家长估税减免。非身体或精神残疾的受养人，在上一年度须年满55周岁。此外，受养人在上一年度的收入应不超过4000新元。
注：如果已经有人对该受养人提出此项申请，纳税人将不能重复申请。纳税人最多可针对两位受养人申请下列数额的估税回扣：
9.合格子女减免/残障子女减免
Qualifying Child Relief (QCR) / Handicapped Child Relief (HCR)
如果孩子未婚、且未满16岁或全职读书，家长可申请合格子女估税减免(QCR)。
如果孩子有残障或智障、未婚，且上一年度的收入少于4000新元，家长可申请残障子女估税减免(HCR)。 QCR和HCR不能同时申请，一个孩子只能申请QCR或HCR中的一项。夫妻可共享估税减免额。
10.妻子/残障妻子估税减免
Spouse/ Handicapped Spouse Relief
如果妻子在上一年度的生活费(包括赡养费/离婚赡养费)由丈夫支付，且年收入不超过4000新元，丈夫可享有“妻子估税减免”。
注：如果纳税人已申请过残疾配偶估税减免、或他人已以其妻子/前妻的名义申请了此项减免，纳税人就不能再申请这项减免。妻子估税减免金额为2000新元，赡养或离婚赡养费回扣以实际支出为准，但不得超过2000新元。残障妻子为5500新元。
10.退休辅助计划减免
SupplementaryRetirement Scheme (SRS) Relief
缴税居民开设退休辅助计划SRS帐户，可享有估税回扣，目前最高减免额到35700新元，这个额度与个人收入有关，需具体分析。
注：这项回扣将根据纳税人的SRS自动减免，无需申请。
11.外籍女佣减免 Foreign Maid Levy (FML) Relief
已婚、分居、离婚或丧偶的女性纳税人，若在上一年度聘请了外籍女佣，可享有外籍女佣税估税减免。无论纳税人自己或是其丈夫任何一方支付女佣税，她都可对每位外籍女佣申请相等于两倍女佣税的估税减免。
12.祖父母照顾者减免 Grandparent Caregiver Relief
凡是让自己/丈夫/前夫的父母或祖父母帮忙照顾12岁或以下孩子的在职母亲(无论已婚、分居、离婚或丧偶)，可享有3000新元的祖父母照顾减免。但如果已有其他人针对该父母或祖父母提出了此项减免申请，在职母亲将不能再申请。此外，父母或祖父母在上一年度必须是未从事过投资交易、商业活动、执业，也未获雇佣。
13.在职母亲子女估税减免 Working Mother’s Child Relief
已婚、分居、离婚或丧偶的在职母亲，如果孩子是新加坡公民，可在合格子女估税减免(QCR)和残障子女估税回扣(HCR)之外，再享有在职母亲子女估税减免。
注： 从2009估税年起，在职母亲第一个孩子享有的估税回扣为母亲总收入的15％，第二个孩子为20％，第三个及以后得孩子则为25％。所有子女的WMCR总和不能超过母亲收入的100％。针对每个孩子申请的QCR/HCR 及WMCR的总和最高为50000新元。
如果非居民个人在一个公历年度内在新加坡受雇累计不超过60天，可免缴个人所得税，但在新加坡担任董事、演艺人员以及在新加坡进修实习的非居民个人除外。
非居民个人 只对其在新加坡境内赚取的收入缴纳所得税，税率为15% ，或根据居民个人所得税率缴税，以较高者为准，但不得申请个人所得税减免。
END
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