生产力及创新优惠计划小知识篇
生产力及创新优惠计划(Productivity and Innovation Credit, PIC)包含以下6种投资活动:
1. PIC IT和自动化设备的采购或租赁
2. 员工培训
3. 获取或许可知识产权
4. 专利、商标、设计、植物品种的注册
5. 研究与开放活动
6. 由新加坡设计理事会批准的项目
PIC的好处
• 项投资活动的每一项活动每个评估年度(YA)均可获得高达$400,000的税收减免或津贴
• 选择现金支付的方式来代替投资活动的税收减免或津贴,每个评估年度的上限为$100,000。现金支付率为:
60%(由YA2013至2016年7月31日产生的费用)
40%(由2016年8月1日至YA2018产生的费用)
税收减免和津贴
为了实现最大的PIC效益,每个活动的YA开支上限(Expenditure Cap)可以合并,如下所示:
评估年度
每项活动的开支上限
每项活动的税收减免
2016至2018
$1,200,000
$4,800,000
(400% x $1,200,000)
在PIC+计划下, 从YA2015至YA2018期间,符合条件的中小型企业的开支上限将从每年$400,000增至$600,000。YA2016至YA2018的总支出上限为$1,800,000。PIC现金支付的转换上限将维持在每个YA$100,000。
• 每项符合资格活动的开支上限只适用于相关YA期间内进行的贸易或业务,否则其合并上限会相应地减少。
• 对于第一个YA为YA2017的新注册的企业,其YA2017至YA2018每个活动的合并支出上限为$800,000。
• 支出为扣除政府或法定董事会的资助或补贴之后的净额。
• 超过上限的支出仍可根据现有规定享受扣除。
• 未使用的税收减免/津贴可以:
o 结转来抵消前一个YA的收入
o 在集团救济制度(公司)(Group Relief System)下转让
o 结转抵消未来YA的收入
现金支付选项(Cash Payout Option)
• 每个YA全部6项活动的支出转换上限可达$100,000
• 支出上限可以跨YA进行累积
• 支出为扣除政府或法定董事会的资助或补贴之后的净额
• 现金支付可以代替税收扣除,即转换的支出不可享受税收减免
• 转换为现金支付的符合资格的支出将受限于支出上限
• 现金支付无需纳税
现金支付的条件:
• 公司在本季度的最后三个月内要至少聘请三名本地员工
(新加坡公民或永久居民)
• 公司在新加坡开展业务
如何以及何时申报PIC
税收减免或津贴
现金支付
如何申报
在所得税申报表中申报税务减免或津贴
新加坡福智霖编辑翻译
自2016年8月1日起,选择现金支付的公司必须在网上申报PIC
提交现金支付申请表、分期付款模板和研究与开发申报表(如果有)
步骤1:通过“EASY”对员工或第三方进行“PIC Cash Payout Matters” 授权
步骤2:登录mytax.iras.gov.sg进行申请
何时申报
对于公司,提交所得税申报表的截止日期为:11月30日或12日15日(网上电子申报)
对于独资经营者和合伙企业,提交所得税申报报和PIC申报表的截止日为:4月15日或4月18日(网上电子申报)
在财务年度的每个季度或合并季度结束后,但不迟于所得税申报截止日
O 关于知识产权O
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