每年的3月1日开始进入新加坡报税季，选择表格申报的，需要在4月15日前提交，电子申报需要在4月18日前完成。今年情况特殊，因为疫情，新加坡政府建议大家都在网上报税，不要去税务局，实在不明白可以打电话、发邮件咨询。

No.1

税务居民的界定

新加坡人去其他国家工作，不需要给新加坡交税。而外国人在新加坡工作要交的税，则根据你在新加坡逗留的时间而定。根据新加坡所得税法案有关新加坡税收居民的法律定义，符合以下任一标准的个人视为新加坡税收居民：

• 1个公历年内在新加坡实际停留或工作*不少于183 天，则在该公历年内被视为新加坡税务居民；
• 连续在新加坡境内无间断停留或工作跨3个公历年（例如2017年12月-2019年1月），则在这三个公历年内均被视为新加坡税务居民；
• 连续在新加坡境内无间断停留或工作跨3个公历年（例如2017年12月-2019年1月），则在这三个公历年内均被视为新加坡税务居民；

183天指的是在新加坡就业期间，逗留在新加坡的天数，包括周末和公共假日。就职期间因为合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差，也算在逗留时间内。

如果在上面的条件基础上被判定为新加坡税务居民，那么即使你是中国公民身份，仍然不需要向中国税务局缴纳税务。当然，如果你在中国境内仍有应纳税收入产生，那么这一部分中国境内的收入仍然需要按照《协定》向中国税务局缴纳相应税务。

No.2

多少收入需要报税？

新加坡的个人所得税，实行累进税率制。扣除个人所得税减免之外，个人所得税税率保持在0-22%之间。纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等事项享受个人所得税减免。

例如：年总收入$35,000, 前30,000的税额为$200，余额5,000的税额是5,000X3.5%=$175, 所以总税额为$375。年总收入在$20,000以下，恭喜你不用纳税！但是即使年收入低于$20,000，依然需要在网上提交材料进行申报，只是不需缴纳。

在新加坡交个税还有一些个人扣除额(reliefs),您可以谷歌IRAS tax calculator，计算您有哪些可以减免的税额，最终应该交多少税！

注意，在报税期限内不呈报所得税者或呈报不实资料者将受处罚！

No.3

报税前需要准备什么资料？

（1）FORM IR8A

（2）家属救济情况

（3）房屋租金收入以及其他收入等详细信息（如果有）

（4）商业登记号、合作税收参考号（仅适用于自雇就业者和合作伙伴）

No.4

如何支付税款？

收到Notice of Assessment后，你可以根据自己的情况，选择以下其中一种方式支付税款：

（1）ATM（DBS/POSB、OCBC）

（2）AXS在线平台、AXS站点

（3）支票/GIRO/网上支付/电话银行（需开通服务）

（4）邮政自助服务器（SAM）

（5）电汇

通过GIRO可以直接从个人银行账户支付税款，省去排队麻烦，也会避免支付延迟等可能会带来的问题，同时还可以进行免息分期付款等。没有GIRO的人可向税务局索取一份申请表格申请：

欢迎点击左下角【阅读原文】浏览新加坡税务局2020年度居民个人所得税呈报指南！

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新加坡税赋与部分国家比较

1、公司所得税：新加坡实行单一公司税制，公司就其收益所支付的所得税款是最终的税款。股息取得者不用就取得的股息交税。税率：标准公司税17%，新加坡公司所得税会根据公司成立时间长短税率有所不同，公司所得税会根据净利润级采三级累进税率制，详见下表：

按等级

划分新公司前三年（从注册日算起）老公司从注册日第四年起

净利（新币）税率税率

一级1-10万免税4.25%

二级10.0001-30万8.5%8.5%

三级超过30万部分17%17%

2、个人所得税：申报是每年的4月15日之前申报上一年度的个人所得税，收到缴税通知后一个月缴纳，新加坡个人所得税是采用累进税率制，税率如下：

应税收入（新币）级距税率税额累计税额

20000以下 20,000.00 0 0.00 0.00

20000-30000 10,000.00 2% 200.00 200.00

30000-40000 10,000.00 3.50%350.00 550.00

40000-80000 40,000.00 7% 2800.00 3350.00

80000-120000 40,000.00 11.50%4600.00 7950.00

120000-160000 40,000.00 15%6000.00 13950.00

160000-200000 40,000.00 17%6800.00 20750.00

200000-320000 120,000.00 18%21600.00 42350.00

320000以上 320,000.00 20% 64000.00 106350.00

3、消费税：在新加坡境内提供的商品及服务都属于应纳税供应 (taxable supplies)，需要交税，目前税率是7%，按季度申报，季度终了后的一个月内要完成申报。纳税义务人也可向税务机关申请每一个月或每六个月申报一次。无论是每一个月申报还是每六个月申报，申报和缴纳时间均为相关期间结束后的一个月内。

4、主要国家税率对比表

国家企业所得税个人所得税增值税

中国25%3-45％17%

香港16.52-17％ –

美国15-35％ 15-35％ 4%—9%

英国28%0-40％15%

新加坡0-17% 2-20%